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“融資租賃合同”法律關系的實務認定

時間:2018-09-07 15:50 來源:園恒融資

融資租賃作爲現代企業的重要融資手段,對促進企業發展起到了重要作用。我國一直以來的“中小企業融資難”困局在一定程度上更加凸顯了融資租賃的重要商業價值。然而隨著近年來我國經濟形勢的下行,市場上出現了不少的“融資租賃合同”違約情形,導致很多融資租賃公司不得不與其以往的客戶“對簿公堂”。


由于融資租賃既包括融資也包括融物,既是貿易行爲也是信貸行爲,因此法律關系就顯得較爲複雜。加之實踐中很多合同當事人以融資租賃之名行其他目的之實,就使得現實中“融資租賃合同”法律關系的認定更加複雜。這也爲當事人和人民法院解決糾紛帶來了一定的難度。本文將對“融資租賃合同”的法律關系進行解析,以期能在實務上有所裨益。


一、“融資租賃合同”法律關系的認定標准


我們在解決“融資租賃合同”糾紛時,應首先確認相應合同是否實質上構成融資租賃合同關系,而非僅以相應合同名稱爲融資租賃合同就簡單進行認定。那麽,該如何把握融資租賃合同法律關系的認定呢?


(一)法律依據


1.《合同法》第237條:融資租賃合同是出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇,向出賣人購買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的合同。


2.《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》(以下簡稱“《融資租賃解釋》”)第1條第1款:人民法院應當根據合同法第二百三十七條的規定,結合標的物的性質、價值、租金的構成以及當事人的合同權利和義務,對是否構成融資租賃法律關系作出認定。


根據上述法律依據,“融資租賃合同”法律關系的認定應從兩個維度加以綜合判斷:一是合同當事人之間的權利義務關系約定方面;一是合同中標的物的性質、價值和租金的構成這些合同因素方面。


(二)認定標准分析


1.標准一——權利義務關系


根據融資租賃合同的定義,一般情況下融資租賃至少涉及三方當事人——出租人、承租人和出賣人(在售後回租中出賣人即爲承租人)和兩個合同——《融資租賃合同》和《買賣合同》。


如果某項具體交易,在簽署融資租賃合同時,並沒有簽署買賣合同,或者雖然簽署了書面的買賣合同,但根本就沒有買賣標的物的行爲,那麽這種融資租賃合同就不構成法律上的融資租賃關系,而很可能構成實質上的借貸關系。


2.標准二——合同因素


在分析某項交易是否構成融資租賃法律關系時,除分析其權利義務外,還需要分析具體的合同因素,例如標的物的性質、價值和租金的構成。


標的物的性質:比如租賃物爲在建商品房項目或保障房項目,房地産開發商爲承租人的“融資租賃合同”,一般認定爲不構成融資租賃關系。因爲在建商品房或保障房根本不具備出賣給租賃公司並出租給開發商的法律性質和條件。再比如,一般情況下標的物需爲物,權利不屬于物,因此權利的租賃不符合民法上租賃的概念本質,且很多情況下融資租賃法律制度中有關租賃物的殘值計算、折舊等法律規範無法適用于權利,因此關于以權利爲租賃物的也不應認定爲構成融資租賃合同關系。


標的物的價值:例如一些融資租賃交易中約定的標的物的價值明顯與實際價值不符(如標的物市場價值爲1000萬左右,而合同約定標的物價值爲1個億),相應租賃物僅系爲了滿足達成法律規定的融資租賃合同形式要件,該類合同不應被認定爲構成融資租賃合同關系。


租金的構成:融資租賃合同中的租金應能覆蓋租賃物的購買價格、租賃公司提供資金融通服務所支出的必要費用和合理利潤。如在一項融資租賃交易中,承租人所支付的租金甚至都無法覆蓋租賃物的購買價格,則可能該租金實際上僅是承租人使用租賃物的對價,該合同實質上將構成經營性租賃合同關系。


二、與幾種合同的區別


在實踐中,一項合同名爲“融資租賃合同”,實際上很可能是借款合同、分期付款買賣合同,甚至是一般租賃合同(即經營性租賃合同)。接下來,我們來具體談一談融資租賃合同與該等合同的區別。


(一)與借款合同的區別


在實際情況中,最爲常見的就是名爲融資租賃合同實爲借款合同的情況。造成這種情況普遍存在的原因是一些企業難以從銀行拿到貸款,而只得尋找其他融資途徑,而融資租賃公司受金融政策等限制又無法直接從事借貸業務。因此一些融資租賃公司爲發展業務和規避監管,就從事名爲融資租賃實爲借貸的業務。這樣一來,一方面企業融到了錢,另一方面融資租賃公司開展了業務賺到了錢。那麽,真正的融資租賃合同與借款合同的區別在哪裏呢?


首先,合同目的不同。融資租賃合同目的既包括融資也包括融物,而借款合同的目的只是融資。盡管從形式上,一些所謂的“融資租賃合同”也有租賃物,但實質上合同當事人的權利義務核心根本不涉及租賃物,甚至一些情況下根本不存在租賃物。其次,一般情況下融資租賃合同涉及出租人、承租人和出賣人三方當事人,而借款合同本質上涉及借款人和貸款人兩方當事人。


(二)與分期付款買賣合同的區別


分期付款買賣合同在一定程度上具備融資的功能,同時又涉及購買物的屬性,與融資租賃合同存在很多相似之處。但它們之間從法律關系上存在著本質區別。分期付款買賣合同本質上屬于買賣合同,其核心是物的所有權的轉讓。而融資租賃合同的核心不在于物的所有權交易,而是承租人對物的使用權交易,可能自始至終物的所有權均屬于出租人,也可能最後轉讓給承租人。


(三)與一般租賃合同的區別


一般租賃合同就是我們日常所說的租賃合同。其與融資租賃合同都是承租人通過支付一定對價(租金)的方式獲得租賃物的使用權。但兩者之前又存在重大區別。一般租賃合同的租賃物通常來源于出租人自有,而融資租賃合同系出租人根據承租人的指定購買,具有一定的專屬性和唯一性。而更本質的是,兩者的租金構成不同。一般租賃合同的租金是承租人占有使用租賃物的對價,往往租金總額只占租賃物價值的一部分。而融資租賃合同租金需要覆蓋租賃物購買價格、出租人的服務費用和合理利潤,其租金總額要高于租賃物價值。


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